● 何旋（内江万千）

       内江万千已步入第十二个发展年头，在集团财务部和公司总经理的领导下，财务管理的组织、制度、流程等各方面均逐步得到了规范。下面，我就与大家分享内江万千在财务制度化建设方面的一些做法：
       1.建立内部稽核制度。
       设置专职或兼职人员对会计核算业务和各项经济业务进行稽核，重点检查客户价格执行情况、客户折扣计算及结算情况、原始凭据及票据、费用报销标准、库存现金余额、支票购进与领用、收据的领用、会计科目适用、销售发票的领用及使用等进行例行检查，从内部稽核发现问题、分析问题、解决问题、创造性地解决问题，堵塞漏洞，通过内部稽核以此带动与促进财务核算与财务管理水平的提高。
       2.完善内部日常检查制度。
       财务部门内部业务处理坚持“业务处理——审核——复核——稽核”流程，确保内部工作的准确无误。坚持每月末对原料、成品的盘存，季末对包装物、辅材的盘存，周盘存以确定原料耗用，随机随时抽查成品、原料等，保证账实相符，发现问题及时处理与改进。对销售办事处工作，实行专人定期轮回检查，对办事处的销售折扣、价格、费用、库存、资金、账务等进行日常监督，保证销售办事处的资金安全、存货安全，使办事处正常良性运转。每月末对出纳现金进行盘点，每月对银行存款进行余额调节编制调节表核对相符；对各销售办事处坚持每月编制往来余额调节表并核对相符。
       3.落实岗位责任，加强内部监控。
       按照不相容原则确定岗位责任，明确各岗位人员的工作与职责范围，做到事事有人管，实行财务管理的无缝化。在职责范围内各司其职、各尽其能，同时加强工作的沟通与联系，加强工作的衔接。加强内部控制，实行分权管理。如目前支付货款实行支付密码器管理，明确了10万元以下、10~50万元、50~100万元，100万元以上的授权管理；对各岗位K/3系统的操作权限进行明确的分工，对查询、业务操作、修改、审核、复核、核算等进行明细分工，进行了严格的授权，从授权上进行内部分工控制，降低财务风险。
       4.加强定额管理及费用控制。
       在内部控制上大力推行定额管理，如对销售人员电话费的控制，实行销量挂钩；对管理干部电话费的控制实行总额包干，费用超标自负等。对业务招待费的报销实行总经理负责制，从严控制招待标准及费用，降低业务开支。
       对物资领用严格执行领用管理制度，从严审批。如对包装物的领用，我们根据生产需要及领用包装物的特点专门印制了领用表。
       一般情况下，实际耗用数量与实际入库数量一致，如果不一致，一定有短缺或者报废，也可以考核包装物供应商供货质量情况。
       同样，对标签的领用也按如上的领用表进行控制管理。
       对物资领料的审核，变审核从系统中打印出来的领料单为审核原始的领料单，并与K/3系统录入数量相核对，同时，对原始领料单的各项要素也要进行审核，包括领料程序、用途、原因、审批、发料等进行全面审核。
       5.建立健全了审批及授权制度。
       公司采购、支付及报账实行一支笔审批制度，同时，总经理按管理分权原则对相关部门进行了部分授权，一是在一定金额范围内进行授权；二是在总经理外出时对部分业务进行了授权，授权人在授权金额及限度内进行审批，总经理事后必须对授权人审批事项进行复审并补签字。这样既保证了业务审批的连续性、执行的可检查性，也便于总经理行使对日常业务的知晓权，做到心中有数。